Aktivrente: Voraussetzungen, ab wann, Minijob – bis 2.000 € Lohn im Monat steuerfrei seit 2026

Die Aktivrente ist keine Rente, sondern eine Steuerbefreiung für Lohn im Rentenalter. Seit dem 1. Januar 2026 sind bis zu 24.000 € Arbeitslohn im Jahr steuerfrei, höchstens 2.000 € in jedem Monat, in dem Sie die Voraussetzungen erfüllen (§ 3 Nr. 21 Einkommensteuergesetz). Voraussetzung ist, dass Sie als Arbeitnehmerin oder Arbeitnehmer arbeiten, und zwar ab dem Monat nach dem Erreichen Ihrer Regelaltersgrenze, und dass Ihr Arbeitgeber für diese Arbeit Beiträge zur Rentenversicherung zahlen muss. Ob Sie schon Rente bekommen, ist egal. Ausgeschlossen sind Minijobs, Selbständige, Freiberufler, Land- und Forstwirte und aktive Beamte. Die Aktivrente spart nur Steuern: Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung werden auf den vollen Lohn gezahlt. Beschlossen ist sie mit dem Aktivrentengesetz, das am 23. Dezember 2025 im Bundesgesetzblatt verkündet wurde (BGBl. 2025 I Nr. 361).

Steuerfreier Lohn im Monat

bis 2.000 €

ab dem Monat nach der Regelaltersgrenze

Kurze Antwort

Die Aktivrente ist keine Rente, sondern eine Steuerbefreiung: Bis zu 2.000 € Lohn im Monat bleiben steuerfrei.

Sie gilt für Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer ab dem Monat nach ihrer Regelaltersgrenze, mit oder ohne Rente. Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung zahlen Sie weiter auf den vollen Lohn.

Gilt seit 1.1.2026 Geprüft am 7. November 2026 Quelle: EStG § 3 Nr. 21

Wir sind kein Finanzamt und keine Rentenversicherung. Hier steht, was im Gesetz und in den Erklärungen von Bundestag, Arbeitsministerium und Rentenversicherung steht, mit den Stellen zum Nachlesen, und wo die Antworten noch fehlen.

Die Aktivrente ist keine Rente: Sie macht einen Teil des Lohns steuerfrei, mehr nicht.

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Was ist die Aktivrente, und ist sie beschlossen?

Ja, sie ist Gesetz. Das „Gesetz zur steuerlichen Förderung von Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmern im Rentenalter (Aktivrentengesetz)“ ist vom 22. Dezember 2025, wurde am 23. Dezember 2025 verkündet und gilt seit dem 1. Januar 2026. Es hat in das Einkommensteuergesetz eine neue Nummer 21 in § 3 eingefügt, die Liste der steuerfreien Einnahmen. Der Name täuscht: Die Rentenversicherung nennt die Aktivrente einen „Steuerbonus“ und schreibt in einer Meldung vom 10. November 2025, dass sie keine Rente ist. Niemand zahlt sie Ihnen aus. Sie bekommen mehr Netto vom Lohn weil weniger Lohnsteuer abgeht.

Der Kern des Gesetzes ist ein einziger Satz im Einkommensteuergesetz. Er sagt, welcher Lohn steuerfrei ist, bis zu welcher Höhe und unter welchen Bedingungen:

„Einnahmen aus nichtselbständiger Arbeit nach § 19 Absatz 1 Satz 1 Nummer 1 bis zu einer Höhe von insgesamt 24 000 Euro im Jahr, soweit die Einnahmen für vom Steuerpflichtigen ab dem Folgemonat nach Erreichen der Regelaltersgrenze gemäß § 35 Satz 2 oder § 235 des Sechsten Buches Sozialgesetzbuch erbrachte Leistungen zufließen und der Arbeitgeber für diese Leistungen Beiträge nach § 168 Absatz 1 Nummer 1 oder Nummer 1d oder Absatz 3, § 172 Absatz 1 oder § 172a des Sechsten Buches Sozialgesetzbuch zu entrichten hat.“

Quelle: EStG § 3 Nr. 21 Satz 1, gesetze-im-internet.de, abgerufen am 7. November 2026.

Welche Voraussetzungen gelten für die Aktivrente?

Drei Bedingungen müssen zusammen erfüllt sein. Erstens muss es Lohn aus einer Beschäftigung als Arbeitnehmerin oder Arbeitnehmer sein. Zweitens muss die Arbeit ab dem Monat nach Ihrer Regelaltersgrenze geleistet werden; Lohn für Arbeit davor bleibt steuerpflichtig, auch wenn er später ausgezahlt wird. Drittens muss Ihr Arbeitgeber für diese Arbeit Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung zahlen. Das Arbeitsministerium sagt es einfacher: Die Aktivrente gilt für alle sozialversicherungspflichtigen Beschäftigungen, und zwar unabhängig davon, ob eine Rente bezogen wird (BMAS, Rentenreform 2025, abgerufen am 7. November 2026).

Gilt die Aktivrente für mich?

Arbeiten Sie als Arbeitnehmerin oder Arbeitnehmer gegen Lohn?Selbständige, Freiberufler und Land- und Forstwirte sind ausgeschlossen.
Ja
Weiter mit Frage 2
Nein
Keine Aktivrente. Steuerfrei ist nur Lohn aus einer Beschäftigung.
Ist es ein Minijob, oder sind Sie im aktiven Dienst als Beamtin oder Beamter?Für beide zahlt der Arbeitgeber nicht die Rentenbeiträge, die das Gesetz verlangt.
Ja
Keine Aktivrente für diesen Lohn.
Nein
Weiter mit Frage 3
Haben Sie Ihre Regelaltersgrenze erreicht?Eine vorgezogene Altersrente reicht nicht; es zählt das Alter.
Ja
Ab dem Monat danach ist Lohn bis zur Grenze steuerfrei.
Nein
Noch nicht. Die Aktivrente beginnt erst im Monat nach der Regelaltersgrenze.

Wer früher in Rente gegangen ist, muss warten. Die Rentenversicherung schreibt: Menschen, die eine vorgezogene Altersrente erhalten, können erst dann von der Steuerbefreiung profitieren, wenn sie die Regelaltersgrenze erreicht haben. Umgekehrt braucht niemand eine Rente, um die Steuerbefreiung zu bekommen: Auch wer seine Rente aufschiebt und einfach weiterarbeitet, ist dabei.

Wer nach der Regelaltersgrenze Steuern spart

AktivrenteSteuerfreier Lohn im Rentenalter
- Wer sie bekommt
  - Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer
  - ab dem Monat nach der Regelaltersgrenze
  - mit oder ohne Rente
  - Ihr erster Monat
- Wer sie nicht bekommt
  - Minijobs
  - Selbständige und Freiberufler
  - aktive Beamtinnen und Beamte
- Was sie bringtSie ist keine Rente
  - ein Teil des Lohns steuerfrei
  - direkt in der Lohnabrechnung
  - Sozialabgaben wie bisher
- Was sie sonst berührt
  - Wohngeld für RentnerDer steuerfreie Lohn zählt mit
  - Grundsicherung im Alter
  - offene SteuerfragenEtwa Beiträge als Sonderausgaben

Ab wann gilt die Aktivrente? Die Regelaltersgrenze nach Jahrgang

Ab dem Monat nach dem Erreichen Ihrer Regelaltersgrenze, frühestens ab Januar 2026. Die Regelaltersgrenze hängt vom Geburtsjahr ab. Für Versicherte, die vor 1947 geboren sind, lag sie bei 65 Jahren; seitdem steigt sie Jahrgang für Jahrgang. So steht es in § 235 Abs. 2 und § 35 SGB VI:

vor 1947 geboren: 65 Jahre
1947: 65 Jahre und 1 Monat; 1948: 65 und 2 Monate; 1949: 65 und 3 Monate; 1950: 65 und 4 Monate; 1951: 65 und 5 Monate; 1952: 65 und 6 Monate
1953: 65 und 7 Monate; 1954: 65 und 8 Monate; 1955: 65 und 9 Monate; 1956: 65 und 10 Monate; 1957: 65 und 11 Monate
1958: 66 Jahre
1959: 66 und 2 Monate; 1960: 66 und 4 Monate; 1961: 66 und 6 Monate; 1962: 66 und 8 Monate; 1963: 66 und 10 Monate
ab 1964 geboren: 67 Jahre

Erreicht ist das Alter am Ende des Tages vor dem Geburtstag. Wer am Ersten eines Monats geboren ist, erreicht es deshalb schon am Ende des Vormonats; so steht es in den rechtlichen Arbeitsanweisungen der Rentenversicherung zu § 235 SGB VI. Der Finanzausschuss des Bundestages hat ein Beispiel gerechnet: Eine Person ist am 11. August 1960 geboren und erreicht die Regelaltersgrenze von 66 Jahren und 4 Monaten am 10. Dezember 2026. Ihre Regelaltersrente beginnt am 1. Januar 2027, und die Aktivrente gilt ab Januar 2027. Der Lohn für die Tage vom 11. bis 31. Dezember 2026 ist nicht steuerfrei (Bundestag-Drucksache 21/3098).

Wer seine Regelaltersgrenze schon vor 2026 erreicht hat und als Arbeitnehmer weiterarbeitet, bekommt die Aktivrente seit Januar 2026, wenn die anderen Bedingungen erfüllt sind. Die Grenze für Ihren Jahrgang zeigt auch unser Aktivrente-Rechner, der den ersten Monat für Sie heraussucht.

In der Zeitleiste steht für die Jahrgänge 1958 bis 1964 der erste Monat mit Aktivrente, gerechnet für Menschen, die im Januar geboren sind.

Ab wann gilt die Aktivrente für Ihren Jahrgang? Beispiel

Für Menschen, die im Januar geboren sind, nicht am 1. des Monats. Wer am 1. geboren ist, ist einen Monat früher dran.

Jahrgang 1958 Regelaltersgrenze 66 Jahre
Aktivrente ab Januar 2026 (Grenze schon Januar 2024 erreicht; das Gesetz gilt seit Januar 2026)
Jahrgang 1959 Regelaltersgrenze 66 Jahre, 2 Monate
Aktivrente ab Januar 2026 (Grenze schon März 2025 erreicht; das Gesetz gilt seit Januar 2026)
Jahrgang 1960 Regelaltersgrenze 66 Jahre, 4 Monate
Aktivrente ab Juni 2026 (Grenze erreicht im Mai 2026)
Jahrgang 1961 Regelaltersgrenze 66 Jahre, 6 Monate
Aktivrente ab August 2027 (Grenze erreicht im Juli 2027)
Jahrgang 1962 Regelaltersgrenze 66 Jahre, 8 Monate
Aktivrente ab Oktober 2028 (Grenze erreicht im September 2028)
Jahrgang 1963 Regelaltersgrenze 66 Jahre, 10 Monate
Aktivrente ab Dezember 2029 (Grenze erreicht im November 2029)
Jahrgang 1964 Regelaltersgrenze 67 Jahre
Aktivrente ab Februar 2031 (Grenze erreicht im Januar 2031)

Quelle: § 235 SGB VI und § 35 SGB VI (Regelaltersgrenze), § 3 Nr. 21 EStG (ab dem Folgemonat), in Kraft seit 1. Januar 2026; abgerufen am 7. November 2026. Unsere Rechnung.

Wie viel Lohn ist steuerfrei?

Bis zu 2.000 € im Monat und 24.000 € im Jahr. Für jeden Kalendermonat, in dem die Voraussetzungen nicht erfüllt sind, sinkt der Jahresbetrag um ein Zwölftel (§ 3 Nr. 21 Satz 3 EStG). Die Begründung des Gesetzentwurfs sagt, was das im Alltag heißt: Bei einem monatlichen Lohn werden höchstens 2.000 € steuerfrei, auch wenn der Lohn höher ist (Bundestag-Drucksache 21/2673). Dieselbe Monatsgrenze gilt nach dieser Begründung auch in der Steuererklärung; dort lässt sich nichts nachholen. Was über 2.000 € liegt, wird ganz normal versteuert. Ihre Rente bleibt so steuerpflichtig wie bisher.

Lohn im Monat: der steuerfreie Teil und der Rest

Beispiel drei Monatslöhne; 1.500 € und 2.500 € wie in den Beispielen unten

steuerfrei (Aktivrente)
wie bisher versteuert

Lohn im Monat nach der Regelaltersgrenze, in Euro, je Säule ein Beispiel: unten der steuerfreie Teil, oben, gestreift, der Rest, der wie bisher versteuert wird. Die gestrichelte Linie ist die Grenze: 2.000 € im Monat, 24.000 € im Jahr. An den Sozialabgaben ändert die Aktivrente nichts.

Lohn im Monat	steuerfrei	versteuert
1.500 €	1.500 €	0 €
2.500 €	2.000 €	500 €
4.000 €	2.000 €	2.000 €

Quelle: EStG § 3 Nr. 21; je Monat: Begründung, Bundestag-Drucksache 21/2673, gesetze-im-internet.de, abgerufen am 7. November 2026. Drucksache: dserver.bundestag.de.

Ein Beispiel nach unserer Rechnung mit dem Einkommensteuertarif 2026: Eine Frau ist im Januar 1959 geboren, verdient 2026 jeden Monat 2.500 € brutto, bekommt seit 2024 eine Rente von 1.400 € und wird allein veranlagt. Ohne Aktivrente schätzen wir ihre Einkommensteuer für 2026 auf 6.167 €, mit Aktivrente auf 455 €. Sie spart also rund 5.712 € im Jahr, im Schnitt 476 € im Monat. Bei 1.500 € Lohn im Monat und sonst gleichen Angaben sind es nach unserer Rechnung 3.154 € im Jahr. Das sind Schätzungen ohne Kirchensteuer; die Lohnabrechnung kann abweichen, und Ihr Steuerbescheid entscheidet. Ihre eigenen Zahlen rechnet der Aktivrente-Rechner.

Gilt die Steuerfreiheit auch für einen Minijob?

Nein. Geringfügige Beschäftigungen sind ausdrücklich ausgeschlossen. Die Begründung des Gesetzentwurfs nennt den Grund: Minijobs werden bereits über verschiedene steuer- und sozialversicherungsrechtliche Regelungen gefördert (Bundestag-Drucksache 21/2673). Die Grenze für einen Minijob liegt 2026 bei 603 € im Monat (BMAS, abgerufen am 7. November 2026). Ein sogenannter Midijob im Übergangsbereich bis 2.000 € ist dagegen kein Minijob. Nach unserem Verständnis ist er dabei, denn § 3 Nr. 21 EStG nennt ausdrücklich § 168 Abs. 1 Nr. 1d SGB VI, und das ist die Beitragsregel für genau diesen Übergangsbereich. Eine Bestätigung des Bundesfinanzministeriums dazu haben wir nicht gelesen.

Aktivrente im Minijob

Nein

Minijobs sind ausgeschlossen

Kurze Antwort

Nein, Lohn aus einem Minijob wird mit der Aktivrente nicht steuerfrei.

Der Minijob bleibt so gefördert wie bisher.

Gilt seit 1.1.2026 Geprüft am 7. November 2026 Quelle: EStG § 3 Nr. 21

Auch aktive Beamtinnen und Beamte sind ausgeschlossen, weil für sie keine Rentenbeiträge gezahlt werden. Bei mehreren Jobs mit Steuerklasse VI darf der Arbeitgeber die Steuerfreiheit nur anwenden, wenn Sie bestätigen, dass sie nicht schon in einer anderen Beschäftigung genutzt wird.

Muss ich auf den steuerfreien Lohn Sozialabgaben zahlen?

Ja die Aktivrente ändert an den Sozialabgaben nichts. Das Aktivrentengesetz hat dafür eigens die Sozialversicherungsentgeltverordnung geändert: Lohn, der allein nach § 3 Nr. 21 EStG steuerfrei ist, bleibt beitragspflichtiges Arbeitsentgelt. Kranken- und Pflegeversicherung zahlen Sie also auf den vollen Lohn. Bei der Renten- und der Arbeitslosenversicherung kommt es auf Ihre Lage an:

Mit voller Altersrente: Wer nach dem Monat der Regelaltersgrenze eine volle Altersrente bezieht, ist in der Rentenversicherung versicherungsfrei und zahlt keinen eigenen Beitrag. Der Arbeitgeber zahlt trotzdem seine Hälfte (§ 172 SGB VI). Sie können auf die Versicherungsfreiheit verzichten; dann zahlen beide Seiten, und Ihre Rente steigt.
Ohne Rente oder mit Teilrente: Sie bleiben in der Rentenversicherung pflichtversichert und zahlen Ihren Anteil von 9,3 Prozent, wie andere Beschäftigte auch.
Arbeitslosenversicherung: Ab dem Ende des Monats, in dem Sie die Regelaltersgrenze erreichen, zahlen Sie keinen Beitrag mehr (§ 28 SGB III).
Kranken- und Pflegeversicherung: weiter auf den vollen Lohn. Wer eine volle Altersrente bezieht, hat keinen Anspruch auf Krankengeld mehr; dann gilt der ermäßigte Beitragssatz von 14,0 statt 14,6 Prozent. Diesen Satz und den Zusatzbeitrag der Kasse tragen Sie und der Arbeitgeber je zur Hälfte.

Quelle: SGB VI § 5 Abs. 4 und § 172 Abs. 1; SGB III § 28; SGB V §§ 241, 243, gesetze-im-internet.de, abgerufen am 7. November 2026.

Krankenversicherung: allgemeiner und ermäßigter Beitragssatz

14,6 %allgemein
14,0 %ermäßigt

Geprüft am 7. November 2026 Quelle: SGB V § 241 · SGB V § 243

Wie setzt der Arbeitgeber die Steuerbefreiung um?

Direkt in der Lohnabrechnung. Nach der Begründung des Gesetzentwurfs wendet der Arbeitgeber die Steuerfreiheit schon beim Lohnsteuerabzug an, anteilig für jeden Lohnzahlungszeitraum (Bundestag-Drucksache 21/2673). Bei monatlicher Abrechnung bleiben also bis zu 2.000 € des Monatslohns lohnsteuerfrei. Wer die Regelaltersgrenze erreicht hat und weiterarbeitet, sollte deshalb mit der Lohnbuchhaltung klären, ab welchem Monat die Steuerfreiheit greift. Bei Steuerklasse VI braucht der Arbeitgeber Ihre Bestätigung, dass die Steuerfreiheit nicht schon bei einem anderen Arbeitgeber genutzt wird; er bewahrt sie beim Lohnkonto auf. In der Einkommensteuererklärung bleibt es bei höchstens 2.000 € je Monat.

Welche Steuerfragen sind noch offen?

Einige Fragen beantwortet das Gesetz nicht ausdrücklich, und die Fragen-und-Antworten-Seite des Bundesfinanzministeriums zur Aktivrente konnten wir am 7. November 2026 nicht lesen: Sie zeigte uns eine Sicherheitsprüfung statt des Textes. Was dort steht, geben wir deshalb nicht wieder. Diese Punkte sind nach unserem Stand offen:

Beiträge als Sonderausgaben: § 10 Abs. 2 Satz 1 Nr. 1 EStG lässt Vorsorgeaufwendungen nicht zum Abzug zu, soweit sie mit steuerfreien Einnahmen zusammenhängen. Wörtlich gelesen wären Beiträge auf den steuerfreien Teil des Lohns dann nicht absetzbar. Eine Ausnahme dafür steht nicht im Gesetz; eine Bestätigung des Ministeriums haben wir nicht.
Progressionsvorbehalt: Die Aktivrente steht nicht in der Liste des § 32b EStG. Nach unserem Verständnis erhöht der steuerfreie Lohn deshalb nicht den Steuersatz auf das übrige Einkommen.
Kirchensteuer: Sie richtet sich nach der Einkommensteuer und sinkt mit ihr; wir rechnen sie nicht mit.

Zählt der steuerfreie Lohn beim Wohngeld und bei der Grundsicherung?

Ja. Steuerfrei heißt nicht, dass der Lohn für Sozialleistungen nicht zählt. Das Aktivrentengesetz hat das Wohngeldgesetz gleich mit geändert: Lohn, der nach § 3 Nr. 21 EStG steuerfrei ist, gehört zum Jahreseinkommen für das Wohngeld (§ 14 Abs. 2 Nr. 12 WoGG). Wer also im Rentenalter arbeitet und Wohngeld bekommt, muss den Lohn weiter angeben, und das Wohngeld kann sinken. Bei der Grundsicherung im Alter zählt Lohn ohnehin als Einkommen, mit einem Freibetrag von 30 Prozent, höchstens 281,50 € im Monat. Wie das Wohngeld für Rentner gerechnet wird, steht im Ratgeber Wohngeld für Rentner; die Grundsicherung erklärt Grundsicherung im Alter 2026. Wer Kinder vor 1992 erzogen hat, findet die Erhöhung der Rente ab 2027 unter Mütterrente III.

So haben wir das geprüft

Stand: Geltendes Recht: Aktivrente (EStG § 3 Nr. 21) und Mütterrente III: Werte für das Steuerjahr 2026 und die Zuschläge ab 2027
Zuletzt geprüft: 7. November 2026
Quellen: EStG § 3 Nr. 21 · SGB V § 241 · SGB V § 243
Nächste Prüfung: Wenn das Bundesfinanzministerium die offenen Steuerfragen beantwortet

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Quellen

Bundesgesetzblatt: Aktivrentengesetz, BGBl. 2025 I Nr. 361 vom 23. Dezember 2025, abgerufen am 7. November 2026.
Einkommensteuergesetz: § 3 Nr. 21 EStG, abgerufen am 7. November 2026.
Deutscher Bundestag: Gesetzentwurf der Bundesregierung, Drucksache 21/2673 vom 7. November 2025, und Bericht des Finanzausschusses, Drucksache 21/3098, abgerufen am 7. November 2026.